Termomodernizasyon muafiyeti veya yenileme muafiyeti, PIT beyannamenizde tadilat masraflarını düşmenize olanak tanır. 2023'te yıllık vergi beyannamesinde termomodernizasyon indirimi nasıl açıklanır? Bu durumda kesinti limiti 53 bin. PLN ve içinde 106 bin kadar. zloti? Termomodernizasyon desteğinden kimler yararlanabilir?

İçindekiler

  1. 2023'te termomodernizasyon yardımı ne zamana kadar çözülebilir?
  2. Termomodernizasyon desteğinden kimler yararlanabilir?
  3. 2023'te termomodernizasyon sorunu nasıl çözülecek?
  4. Termomodernizasyon yardımı - ne düşülebilir?
  5. Termomodernizasyon kabartma malzemeleri listesi
  6. Termomodernizasyon yardımında sınırlar 2023
  7. termomodernizasyon kabartmasının çözümü için 3 yıl
  8. Termomodernizasyon yardımı ve diğer programlardan sağlanan sübvansiyonlar
  9. Termomodernizasyon muafiyeti - vergi dairesinin yorumlanması

2023'te termomodernizasyon yardımı ne zamana kadar çözülebilir?

DİKKAT, yıllık kişisel gelir vergisi uzlaşmasının sonu yaklaşıyor. 2022 için PIT vergi beyannameleri 15 Şubat - 2 Mayıs 2023 tarihleri arasında sunulmalıdır.

Termomodernizasyon desteğinden kimler yararlanabilir?

Termomodernizasyon muafiyeti 2019'dan beri yürürlüktedir. Termomodernizasyon muafiyetinden yalnızca hâlihazırda inşa edilmiş müstakil evlerin sahipleri veya ortak sahipleri yararlanabilir. Termal modernizasyona tabi olan bir evde yaşama zorunluluğunun olmadığını da bilmekte fayda var.Kiralayabilir ve yine de indirimden yararlanabilirsiniz. Bir kişi iki evin sahibiyse, bunların termal modernizasyon masraflarını düşebilir, ancak her zaman bir kesinti limitine hak kazanır (aşağıda tartışılmıştır).

Termomodernizasyon kabartması, inşaat halindeki binanın ekipmanı için mevcut değildir, yani aynı zamanda inşaat halindeki kısmı, yaşam alanının genişlemesine yol açan genişletme veya yeniden yapılanma için de mevcut değildir. Bu, Ulusal Vergi Bilgileri (KIS) tarafından yayınlanan bireysel yorumlarla teyit edilir ve vergi daireleri bu koşula kesinlikle uyar.

Termomodernizasyon muafiyetinden, gelirlerini vergi skalasına göre vergilendiren, tek tip %19 vergi oranı uygulayan veya kayıtlı gelir üzerinden toplu ödeme yapan kişiler yararlanabilir. Termal modernizasyon için yapılan harcamalar PIT/O formunda gösterilmelidir. Rölyef Sanatta düzenlenmiştir. 26s sn. Kişisel Gelir Vergisi Kanunu'nun 1.

2023'te termomodernizasyon sorunu nasıl çözülecek?

Termomodernizasyon muafiyetinin ödenmesi, evin termomodernizasyonu için yapılan harcama miktarının gelirden (vergi matrahı) veya gelirden (kayıtlı gelirden toptan ödeme yaptığımızda) düşülmesinden oluşur. Termo-modernizasyon indirimi - belirli bir kişi tarafından kullanılan vergilendirme biçimine bağlı olarak - yıllık vergi beyannamesi PIT-37, PIT-36, PIT 36L veya PIT-28'e eklenmiş PIT/O formunda gösterilir.

Termomodernizasyon yardımı - ne düşülebilir?

Isı ile modernizasyon muafiyeti, mevcut tek ailelik bir evin termo-modernizasyonu ile kesin olarak ilgili harcamalar için geçerlidir ve bunun sonucunda evi ısıtmak için gereken enerjiden tasarruf edilecektir. Aşağıdakilerden oluşan eserlerin icrasına hak verir:

  • kullanım suyunun ısıtılması ve ısıtılması ile konutların ısıtılması için enerji talebinin azalması sonucunda;
  • iyileştirme, yerel ısıtma şebekelerinde ve bunları besleyen yerel ısı kaynaklarında, bu şebekelerden enerji sağlanan konut binalarının belirtilen enerji tasarrufu gerekliliklerini karşılaması halinde birincil enerji kayıplarının azalması sonucu inşaat kanunu hükümlerinde veya bu binalara verilen enerjiyi az altacak tedbirler alınmış;
  • yerel ısı kaynağının tasfiyesi ile bağlantılı olarak merkezi bir ısı kaynağına teknik bir bağlantının inşası, bunun sonucunda konutlara sağlanan ısıyı elde etme maliyetleri azalır;
  • enerji kaynaklarının tamamen veya kısmen yenilenebilir kaynaklarla değiştirilmesi veya yüksek verimli kojenerasyon kullanımı.

Termomodernizasyon projesi kanunla bu şekilde tanımlanmıştır (Termomodernizasyonun ve yenilemelerin desteklenmesine ilişkin Yasanın 2. Maddesi, 2. Fıkrası). Öte yandan, 21 Aralık 2018 tarihli Yatırım ve Kalkınma Bakanı Yönetmeliğinde, yardım kapsamındaki inşaat malzemeleri, cihazlar ve hizmetlerin bir listesini bulacağız. Bununla birlikte, belirli malzeme ve cihazları ayrıntılı olarak listelemez, yalnızca genel olarak, kesinlikle yönetmelikte belirtilen amaç için kullanılan inşaat malzemelerini belirtir. Bu nedenle, yatırımcılar genellikle bir kesintiye hak kazanıp kazanmadıklarından ve ne kadar olduğundan emin değiller.

Şüphelerinizi gidermek için şu ana kadar yayınlanan vergi yorumlarını okumak faydalı olabilir.https://sip.mf.gov.pl/ adresindeki arama motorunu kullanarak bulunabilirler (" İfade" penceresinde genel olarak "termal modernizasyon rahatlaması" girebilir veya aramayı örneğin "hava" ekleyerek dar altabilirsiniz. şartlandırma" ).

Klimanın montajı ile ilgili birkaç yorum yayınlandı (örneğin, 15 Haziran 2020 tarihli 580842/I veya 9 Aralık 2020 tarihli 595966/I). Muafiyet, muhteviyatı gereği, bir evde ısıtma fonksiyonlu (hava ısı pompası) klimanın satın alınması ve kurulmasından oluşan yatırımı, bu cihaz sadece çalışan katı veya gaz yakıtlı bir kazan için destek olacak olsa bile kapsar. . Bunun nedeni, ısı pompasının açıkça listelenmiş olmasıdır.

Dikkat! 1 Ocak 2022 tarihinden itibaren kömür yakıtlı kazan alım ve kurulum giderleri düşülemez.

  • Elektrikli fırın için termomodernizasyon yardımı?

Kabartmanın yorumlanmasıyla ilgili başka bir sorun, "Murator" okuyucularından biri tarafından bize bildirildi: Liste, içinde yer alan inşaat malzemeleri hakkında yalnızca net olmayan bir giriş içerdiğinden, bir elektrikli kazan satın alınmasını kapsıyor mu? elektrikli ısıtma sistemi ve ayrıca yönetmelikte çeşitli kazan türleri vardır, ancak elektrikli değildir.Burada da, vergi mükellefinin termomodernizasyon muafiyetinin bir parçası olarak indüksiyon ocağı harcamalarını, bir ısı tamponu ve ekipmanı (katı yakıtla tasfiye edilmiş bir fırının yerine kuruldu).

  • Çatı yenileme için termomodernizasyon yardımı?

Çatı tadilatı veya değişimi durumunda, sadece mertek, kaplama malzemesi, membran, yalıtım tabakası gibi unsurların masraflarını değil, aynı zamanda yeni oluklar, iniş boruları ve sıvama giderlerini de düşebilirsiniz (bkz. yorumlar 588090/I ve 588139/ I, 3 Eylül 2020). Sadece eski kaplamanın elden çıkarılmasıyla ilgili masraflar termomodernizasyon muafiyeti kapsamına girmez.

Radyatörlerin (5 Mayıs 2020, 591918/I) değiştirilmesi, mevcut bir bacaya (yorum no. 585223/I, 29 Temmuz 2020) çelik bir baca kaplaması takılması durumunda da rahatlama mevcuttur.), yerden ısıtma döşemek (585206/I, 29 Temmuz 2020) ve müstakil bir garaja (567105/I, 11 Aralık 2019) veya yere (25 Haziran 2020, 581806/I) fotovoltaik sistem kurmak ve bir meskenin çatısına değil (panellerden gelen enerji meskene güç sağlar).

Termomodernizasyon kabartma malzemeleri listesi

Aşağıdaki inşaat malzemeleri, cihazlar ve hizmetler için yapılan harcamalar termomodernizasyon muafiyeti kapsamında indirilebilir. Belirli bir ürün türü bu listede yer almıyorsa (örn. dış pencere panjurları), bunun maliyetini termomodernizasyon indirimine dahil edemeyiz. Amortismana başlamadan önce enerji etüdü hazırlanması gerekmediğini, ancak yapılırsa termomodernizasyon muafiyeti kapsamında maliyetinin de düşülebileceğini ekleyelim.

Termomodernizasyon yardım malzemeleri ve hizmetleri listesi

  • yalıtım sistemleri içerisinde yer alan veya neme karşı koruma amacıyla kullanılan bina bölme, balkon döşeme ve temellerinin ısı yalıtımı için yapı malzemeleri;
  • sıcaklık programlayıcılı ısıtma istasyonu;
  • kontrol, güvenlik ve ayar armatürlerinin yanı sıra hava besleme ve baca gazı tahliye sistemli gaz yoğuşmalı kazan;
  • kontrol, güvenlik ve ayar armatürleri ile hava besleme ve baca gazı tahliye sistemine sahip yoğuşmalı kazan;
  • gaz deposu veya yağ deposu;
  • en azından Ecodesign gereksinimlerini karşılayan katı yakıtlı kazan;
  • bölgesel ısıtma veya gaz şebekesine bağlantı;
  • ısıtma tesisatına dahil yapı malzemeleri;
  • kullanım sıcak suyunun hazırlanmasına dahil olan inşaat malzemeleri;
  • elektrikli ısıtma sistemine dahil yapı malzemeleri;
  • ısı pompası ve aksesuarları;
  • aksesuarlı güneş kollektörü;
  • aksesuarlı fotovoltaik hücre;
  • pencere ve kapı doğramaları, montaj sistemli ışıklık pencereleri, balkon kapıları, garaj kapıları, açılmayan şeffaf yüzeyler;
  • ısı geri kazanımlı veya ısı ve soğuk geri kazanımlı mekanik havalandırma sisteminden oluşan yapı malzemeleri;
  • termomodernizasyon projesinin uygulanmasından önce binanın enerji etüdünün gerçekleştirilmesi;
  • binanın termografik analizi;
  • termal modernizasyon çalışmaları ile ilgili tasarım dokümantasyonunun hazırlanması;
  • ornitolojik ve kayropterolojik uzmanlığın hazırlanması;
  • bina bölmelerinin veya balkon döşemelerinin veya temellerinin yalıtımı;
  • dış doğrama değişimi, örneğin: pencereler, çatı pencereleri, balkon kapıları, dış kapılar, garaj kapıları, açılmayan şeffaf yüzeyler;
  • mevcut ısıtma tesisatı veya kullanım sıcak suyu hazırlama tesisatının elemanlarının değiştirilmesi veya yeni bir dahili ısıtma tesisatı veya kullanım sıcak suyu hazırlama tesisatının yapılması;
  • yoğuşmalı gaz kazanı montajı;
  • yoğuşmalı yağ kazanı montajı;
  • ısı pompası montajı;
  • güneş kollektörü montajı;
  • egzoz havasından ısı geri kazanımlı mekanik havalandırma sistemi kurulumu;
  • fotovoltaik tesisat kurulumu;
  • ısı kaynağı ve baca gazı analizinin devreye alınması ve ayarlanması;
  • tesisatların hidrolik ayarı ve balansı;
  • katı yakıtlı ısı kaynağının çıkarılması.

Termomodernizasyon yardımında sınırlar 2023

Termomodernizasyon muafiyetinin ödenmesi, termomodernizasyon için yapılan masrafların şu kaynaktan düşülmesinden oluşur:

  • gelir (vergiye esas) veya
  • gelir (kayıtlı gelir üzerinden sabit oranlı ödeme yapılması durumunda).

Termomodernizasyon muafiyeti kapsamındaki kesinti miktarı, vergi mükellefi tarafından uygulanan tüm projeler için 53.000 PLN'yi aşamaz (sahip olunan veya ortak olunan tüm binalarda toplam). Bu nedenle, bu limit tek bir yatırımla ilgili olmayıp belirli bir vergi mükellefine atanır.

Evlilikte termomodernizasyon indirimi kapsamındaki kesinti limiti eşlerden her birine ayrı ayrı verilmektedir. İster ayrı ayrı, ister birlikte yerleşsinler, her biri giderlerini gelirlerinden/gelirlerinden düşer. Toplamda 106.000 PLN'ye kadar kesinti yapabilirler. Her iki eşe de fatura düzenlenmesi durumunda, her eşin termomodernizasyon muafiyeti kapsamında yapılan masrafların yalnızca %50'sini kesme hakkına sahip olduğunu ekleyelim.Müstakil bir binanın müşterek sahipleri, müşterek mülkiyetteki payın büyüklüğüne bakılmaksızın, termal modernizasyonun tüm maliyetlerini - her biri kendi ayrı limiti dahilinde - düşebilir.

Termo-modernizasyon muafiyeti sayesinde vergi mükellefi, giderlerin hangi kısmının %17 gelir vergisi oranı tarafından kapsanan gelire dahil edildiğine ve hangi kısmının %32 oranına tabidir.

Evlilik, paylaşılan bir evin termal modernizasyon maliyetini iki kat az altabilir. Müstakil bir binanın müşterek sahipleri, müşterek mülkiyetteki payın büyüklüğüne bakılmaksızın, termal modernizasyonun tüm maliyetlerini - her biri kendi ayrı limiti dahilinde - düşebilir.

termomodernizasyon kabartmasının çözümü için 3 yıl

Termomodernizasyon yerleşimi, ilk harcamanın yapıldığı yılın sonundan itibaren 3 yıl içinde tamamlanmalıdır. Aksi takdirde, termomodernizasyon yardımının iade edilmesi gerekecektir.Yani örneğin 2020'de duvar yalıtım malzemeleri aldıysak bu projeyle ilgili son harcamaları 2023 bitmeden yapmalıyız.

Yönetmelikler, bir vergi mükellefinin gerçekleştirebileceği termomodernizasyon projelerinin sayısını sınırlamaz. İlk proje, örneğin bina kabuğunun yalıtılmasını içeriyorsa, o zaman herhangi bir zamanda - 3 yıl sonra bile - kazanın değiştirilmesinden oluşan ikinci projeye geçebilirsiniz.

İndirim, mükellefin yıllık geliri/geliri tarafından karşılanmadığı sürece giderlerin yapıldığı yıl için verilen beyannamede yapılmalıdır - bu durumda indirim sonraki yıllarda kapatılabilir, ancak giderin yapıldığı yılın sonundan itibaren 6 yıldan fazla. Termomodernizasyonun ileriki yıllarda geri ödenecek bir kredi ile finanse edilmesi önemli değildir. Masrafların oluştuğu tarih, faturanın üzerindeki tarihtir.

Termomodernizasyon yardımı ve diğer programlardan sağlanan sübvansiyonlar

Kural, termomodernizasyon muafiyeti kapsamında yalnızca ekonomik yükü vergi mükellefinin (varlığını tüketen) ödediği giderlerin indirime tabi tutulmasıdır. Bu nedenle, vergi mükellefine geri ödenen veya yeniden finanse edilen herhangi bir masrafı içeremez. Bu, termomodernizasyon muafiyetinin karşılanması amacıyla, termomodernizasyon için yapılan harcamaların miktarının şu kadar az altılması gerektiği anlamına gelir:

  • " Temiz Hava" veya "Elektriğim" programlarından (yani, çevre koruma ve su yönetimi için ulusal veya bölgesel fondan) veya belediyeden / şehirden (örneğin, AB tarafından finanse edilen bir projenin parçası olarak) alınan sübvansiyon fonlar);
  • fondan veya belediyeden alınan kredinin geri ödeme tutarı. Ancak, kredinin tamamını geri ödersek (af yoktur), bu şekilde finanse edilen harcamaları düşme hakkımız vardır;
  • farklı bir şekilde geri ödenen masrafların miktarı, örneğin kazan dairesinin modernizasyonunun engelli rehabilitasyon fonundan ortak finansmanı;
  • giderlerin vergiden düşülebilir maliyetlere dahil edilen, gelirden indirilen veya diğer vergi indirimlerine dahil edilen kısmı (örneğin, satın alındıktan sonraki 5 yıl içinde yapılan gayrimenkul satışında rehabilitasyon indirimi veya vergi muafiyeti). Bu nedenle, dairenin satışından elde edilen fonları, konut yardımı kapsamında zaten ödenmiş olan evin yalıtımı ve kombinin değiştirilmesi için kullandıysak, kesinti hakkımız yoktur.

Termomodernizasyon muafiyetinden yararlandığı yıldan sonra termomodernizasyon projesinin uygulanması için kesilen giderleri iade alan mükellef, daha önce indirilen tutarları vergi yılı gelirine eklemekle yükümlüdür. bu geri ödemeyi aldığı yer. Aynısı termomodernizasyona başlamış ancak 3 yıl içinde tamamlamamış bir kişi tarafından yapılmalıdır.

Termomodernizasyon muafiyeti - vergi dairesinin yorumlanması

Ulusal Vergi Bilgisi tarafından yayınlanan münferit yorumlarda, termomodernizasyon muafiyetinin inşaat halindeki bir binanın yalıtımı ve donanımı için mevcut olmadığı, yani bu tür masrafların iş yapılırken de düşülemeyeceği sıklıkla vurgulanmaktadır. binanın kullanılan binasında, ancak üst yapısı, genişletilmesi veya yeniden inşası ile ilgili olup, yaşam alanının artmasına neden olur.Vergi dairesinin örnek tefsirlerinde,için oluşan gelir (gelir) giderlerinden mahsup edilmesi doğru görülmüştür

  • yeni çatı konstrüksiyonu ve yeni çatı kaplaması için kullanılan inşaat malzemelerinin yanı sıra inşaat ve termal modernizasyon çalışmaları için yapılan harcamaların belirtilmesi ile mevcut bir konut binasında pencere doğramalarının değiştirilmesi, dış duvarların yalıtımı ve bir kazanın değiştirilmesi bir konut binasının inşaat ruhsatı ve inşaat tasarımına dayalı olarak yeniden inşası ve genişletilmesi ile ilgili olduğunda (diz duvarlarının yükseltilmesi ve çatı katının yaşam alanlarına uyarlanması şartıyla);
  • bu cihaz yalnızca çalışan bir katı veya gaz yakıtlı kazan için bir destek olsa bile, üretici tarafından kurulmuş bir ısıtma fonksiyonlu (hava ısı pompası) klima kurulumu;
  • çatı yalıtımı, altına eski mertekler ve tahtalar değiştirildi, çatı penceresi, buhar geçirgen folyo ve mineral yün döşendi, yeni çatı (metal kiremit) döşendi, sıvalar yapıldı, oluklar, iniş boruları, alt yazılar ve karton alçı levhalar döşendi, yeni bacalar (baca egzozu ve havalandırma kanalları) da yapıldı;
  • çatının değiştirilmesi ve yalıtımı, olukların değiştirilmesi, dış duvarların ve temel ve dış yapının (cephe) yalıtımının yanı sıra dış pencere pervazlarının değiştirilmesi;
  • eski merkezi ısıtma kazanının değiştirilmesi Ecodesign ile uyumlu yeni bir katı yakıtlı kazan için;
  • katı yakıtlı bir fırının bir ısı tamponu ve enstrümantasyonla birlikte endüksiyonlu bir fırınla değiştirilmesi;
  • mevcut bir bacaya çelik baca kaplaması montajı;
  • radyatörlerin değiştirilmesi ve yerden ısıtmanın döşenmesi;
  • kalın bir polistiren, folyo tabakası döşenmesi ve tümünün özel bir beton tabakası ile kaplanmasından oluşan bodrum katında zeminin ısı ve nem önleyici yalıtımının uygulanması;
  • mevcut alt tabakanın üzerine dış sıva yapmak (bina sıvalı değildi);
  • çatı katı yalıtımı ve fotovoltaik panel montajı;
  • bir konutun çatısına değil, müstakil bir garaja veya zemine fotovoltaik tesisat kurulumu (panellerden gelen enerji meskene güç sağlar);
  • su ısıtıcılı bir kömür sobasının tasfiyesinden ve bir ısı pompasının ve fotovoltaik tesisatın kurulmasından oluşan ısıtmanın modernizasyonu - bu çalışmalar bir yazlık arsa üzerinde bulunan ancak gereksinimleri karşılayan bir binada gerçekleştirilmiştir. Bir konut için gerekli olan yapı ve mükelleflerin konut ihtiyaçlarını karşılamak için hizmet vermektedir.

Yasal dayanak:

  • Kişisel gelir vergisi yasası (yani, 2020 tarihli Kanunlar Dergisi, madde 1426, değiştirildiği şekliyle)
  • Gerçek kişiler tarafından elde edilen belirli gelirler üzerinden sabit oranlı gelir vergisi yasası (yani, 2020 tarihli Kanunlar Dergisi, madde 1905, değiştirildiği şekliyle)
  • Termal modernizasyonu ve yenilemeleri desteklemeye ve binaların emisyonunun merkezi kaydına ilişkin yasa (ör. 2020 tarihli Kanunlar Dergisi, madde 22, değiştirildiği şekliyle)
  • Termomodernizasyon projelerinin uygulanmasına ilişkin inşaat malzemeleri, ekipman ve hizmet türlerinin listesinin belirlenmesine ilişkin 21 Aralık 2018 tarihli Yatırım ve Kalkınma Bakanı Yönetmeliği (Journal of Laws 2018, madde 2489)
Spreaker'da dinleyin.

Kategori:

Yeniden yapılanma