PIT vergi beyannamesi doldururken, maliyetlerin bir kısmını geri almak için nelerin düşülebileceğini bilmekte fayda var. Bir ev inşa etmek veya yenilemek için yardım ve sübvansiyonların neler olduğunu kontrol ediyoruz. Bir mülk sahibi vergiden ne düşebilir? En yaygın kesintilerden bazıları şunlardır: termomodernizasyon rahatlaması.

Her mülk belirli maliyetler üretir. Hem bir evin inşası hem de elden çıkarılması (satış, kiralama), hatta bir evin veya dairenin yalnızca mülkiyeti, vergi ödeme ve çeşitli masraflara maruz kalma ihtiyacı ile ilişkilidir. Ancak bu giderleri az altmak ve hatta ek destek almak mümkündür.Mülk sahibinin şu anda hangi yardımlara ve sübvansiyonlara güvenebileceğini kontrol ediyoruz.

Birçok mülk sahibi, kendilerine oldukça finansal fayda sağlayabilecek çözümler olduğunun farkında değil. sözde hakkında konuşuyoruz vergi indirimleri ve çeşitli sübvansiyonlar ve destek programları. Pek çok çözüm var ama ne yazık ki bu konuları düzenleyen hükümler çeşitli yasal düzenlemelere dağılmış durumda, genellikle karmaşık ve belirsiz ve en kötüsü de sürekli değişiyor.

İçindekiler

  1. Ev ve daire yapanlara veya tadilat yapanlara vergi indirimi
  2. Eski inşaat ve yenileme kabartması
  3. Faiz indirimi - nasıl kullanılır
  4. Termomodernizasyon muafiyeti - vergi matrahından indirilebilecek giderler
  5. Temiz Hava Gideri Kesintisi
  6. Konut yardımı nasıl alınır
  7. My Electricity programından sübvansiyon
  8. My Warmth programından ortak finansman

Ev ve daire yapanlara veya tadilat yapanlara vergi indirimi

Vergi indirimlerinin, vergi kanunu hükümlerinde öngörülen, uygulanması vergi matrahını veya vergi miktarını az altan muafiyetler, kesintiler, indirimler veya indirimler olarak anlaşılması gerektiği gerçeğinden başlayalım. Bir süre önce, Polonya'daki konut politikasını desteklemenin temel bir unsuruydu (örneğin, yenileme veya inşaat yardımı). Daha sonra, bir konut sübvansiyonu sistemi getirildi (örneğin, "Rodzina na Swoim" veya "Mieszkanie dla Młodych" programları). Şu anda, devlet kiralık konut ve ekolojik yatırımları desteklemeye odaklandı ve vergi indirimlerinin çoğu kaldırıldı. Bununla birlikte, bazı durumlarda artık geçerli olmayan bazı yardımları hala kullanabileceğimizi bilmekte fayda var. Termo-modernizasyon rahatlaması gibi yeni fırsatlar da ortaya çıktı.

Vergi indiriminin yanı sıra mülk sahiplerine çeşitli yardım programları sunulmaktadır. Gayrimenkul ile ilgili ihtiyaçlara göre devletten, yerel yönetimden veya başka bir kurumdan mali destek alabiliriz. Bu içerir girişimler, örneğin:

  • Sosyal Refah Merkezi'nden konut yardımı,
  • devlet kira sübvansiyonu programı "Mieszkanie na Start" ,
  • Borçlu Destek Fonu,
  • Kiralık Konut Fonu,
  • program "Gençler İçin Daire" ,
  • program "Kendi katkısı olmayan daire" ,
  • program "Elektriğim" 2022,
  • program "Benim Suyum" 2022

Eski inşaat ve yenileme kabartması

Girişte de belirtildiği gibi, bazı durumlarda eski vergi indirimlerinden hala yararlanabiliyoruz. Hepsi sözde anayasal ilke sayesinde.kazanılmış hakların korunması, buna göre bir vatandaş tarafından bir kez elde edilen bir hak geri alınamaz veya olumsuz bir şekilde değiştirilemez. Vergi kanunu temelinde, bu, diğerlerinin yanı sıra, belirli bir muafiyetin geçerlilik süresi boyunca onu kullanmaya hak kazanan koşulları yerine getirmemiz durumunda, harcamaları (tamamen karşılanana kadar) düşmeye devam etme hakkımız olduğu anlamına gelir. ancak bu muafiyeti getiren hükümler yürürlükten kaldırılmıştır.

Önemli! 2022'de hakların korunması temelinde, sözde gibi artık yürürlükte olmayan yardımları kullanmaya devam edebilirsiniz. büyük bir inşaat yardımı, kiralama amaçlı gayrimenkul inşaatı için bir yardım, bir yenileme yardımı veya bir konut fonu yardımı.

Bu nedenle, 1 Ocak 1997'den önce konut yatırımlarıyla ilgili giderler yaptıysak (gelirden düşülen sözde büyük inşaat yardımı kapsamında) ve bu giderler sonraki vergi yıllarında elde ettiğimiz gelirlerimizden karşılanmadıysa , ardından 2022'de tamamen karşılanana kadar bu masraflardan daha fazla kesinti yapma hakkımız var.

Aynı şartlarla, 1997-2001 döneminde konut yatırımlarında yapılan harcamaları (sözde büyük vergiden düşülebilir inşaat indirimi kapsamında) 2022'de indiremezsek, düşeceğiz. vergiyi indirme hakkımızın olduğu tutarın tamamı .

Tasarruf muafiyetini 1 Ocak 2002 tarihinden önce yapı kooperatiflerinde kullanmaya başladıysak, yapı kooperatiflerinde sistemli tasarruf için ödenen tutarları da - sözleşmeli kredi sözleşmesinde belirtilen sürenin sonuna kadar - mahsup etmeye devam edebiliriz. .

Ancak, kabartma kullanımının çok sayıda kısıtlamaya tabi olduğunu unutmayalım. Belirli bir muafiyeti uygulama hakkı veren koşulları artık karşılamıyorsak, iade etmek zorunda kalacağız. Bu, daha önce kesilen tutarların, bu hakkı kaybettiğimiz yıl için ödenmesi gereken gelire (gelir) veya vergiye eklenmesi gerektiği anlamına gelir.

Faiz indirimi - nasıl kullanılır

Kazanılmış hakların korunması bazında sözde hakları da kullanabilirsiniz. artık geçerli olmayan Sanatta belirtilen faiz indirimi. Kişisel Gelir Vergisi Kanunu'nun 26b maddesi (bundan böyle: upit). Bu, 2002-2006 yıllarında konut yatırımı ile bağlantılı olarak kredi (kredi) çeken mükellefler için geçerlidir. 2022 yılında bu kişiler ödedikleri faizin bir kısmını matrahtan düşmeye devam edebilirler. Bu hak 2027 yılı sonuna kadar geçerlidir. Faiz indirimi, 2002-2006 yıllarında alınan "ipotek" in yeniden finansmanı için kullanılan kredinin faizini de içermektedir. Ancak bu durumda sadece asıl borcun planlanan geri ödeme tarihine kadar kesinti yapılabilir.

Önemli! Faiz indirimi, yapı kooperatifinde sistematik tasarruf indirimi veya büyük inşaat indirimi kapsamında kesinti yapan mükellefler tarafından kullanılamaz.

Ancak, faiz indirimi kapsamındaki kesintinin yalnızca kredinin (kredinin) limiti aşmayan kısmındaki faiz için geçerli olduğu unutulmamalıdır;vergi yılından önceki yılın üçüncü çeyreği için konut tasarruf defterlerindeki katkılar temelinde belirlenen, 70 m² kullanılabilir alanın ürünü ile bir konut binasının 1 m² kullanılabilir alanının dönüşüm faktörü olan tutar, yatırımın tamamlandığı yıl için belirlenir. Bu sınır, bireysel yıllarda farklıydı - 2022'de 325.990 PLN'dir. Limit, sonraki vergi yıllarında tutarlı bir şekilde uygulanmalıdır ve düşürülemez.

Faiz indiriminden kaynaklanan gelirden yıllık kesinti tutarı aşağıdaki gibi hesaplanır:

İndirilebilir tutar=yatırımın tamamlandığı yıldan itibaren limit x faiz tutarı / kredi tutarı

Örnek: 2011'de vergi mükellefi, 500.000 PLN kredi aldığı evinin tadilatını tamamladı. 2011 yılında yatırımın tamamlandığı yıldaki sınır 325.990 PLN idi. 2009-2021 yıllarında mükellef faiz ödemiş ve faiz indirimi kapsamında mahsup etmiştir. 2021'de7.800 PLN tutarında faiz ödedi. Bu nedenle, yukarıdaki formülü kullanarak, 2021 ödemesinde vergi mükellefinin şu miktarda faizi düşebileceği hesaplanabilir: 325.990 PLN × 7.800 PLN / 500.000 PLN=5.085.444 PLN

Termomodernizasyon muafiyeti - vergi matrahından indirilebilecek giderler

2019'dan itibaren sözde tek ailelik bir binanın termomodernizasyonu için yapılan masrafları gelirinizden düşmenize olanak sağlayan termomodernizasyon ödeneği (Madde 26h upit). Bu çözüm, vergi skalasına veya %19'luk tek orana göre vergi dairesinde hesap mutabakatı yapan kişilere yöneliktir. Kayıtlı toplu ödemeyi seçen kişiler tarafından da kullanılabilirler.

Termomodernizasyon muafiyetini uygulama koşulu, tamamlanmış bir müstakil evin mülkiyeti veya müşterek mülkiyeti ve termomodernizasyonu ile ilgili harcamaların yapılmasıdır. Belirli bir vergi yılında yapılan ve belgelenen malzeme, ekipman ve inşaat hizmetlerinin maliyetleri ile ilgilidir (termal modernizasyon projelerinin uygulanmasına ilişkin yapı malzemeleri, ekipman ve hizmet türlerinin listesinin belirlenmesine ilişkin yönetmelikte ayrıntılı olarak listelenmiştir).

Termomodernizasyon muafiyetinden yararlanmanın bir diğer şartı da ilk harcamaların yapıldığı vergi yılının bitiminden itibaren 3 yıl üst üste yatırımın tamamlanmasıdır. Dolayısıyla 2019 yılında termal modernizasyona başlayan bir mükellef, 2022 yılı sonuna kadar tüm işleri yaptırmak şartıyla yapılan harcamaları mahsup edebilir. Bu sürenin aşılması durumunda yapılan yardımı iade etmek zorunda kalacaktır.

DAHA FAZLA: Termomodernizasyon yardımı hakkında her şey

Ancak, kesinti tutarının 53.000 PLN'yi geçemeyeceği unutulmamalıdır. zloti. Bu sınır, vergi mükellefinin sahip olduğu veya ortak mülkiyetinde olduğu tüm konut binaları için geçerlidir. Daha da önemlisi, bu kısıtlama her vergi mükellefi için ayrı ayrı geçerlidir. Bu, evli vergi mükellefleri için kesinti limitinin 106.000 PLN olduğu anlamına gelir. zloti. Bu nedenle, her iki eş de limitlerini kullanırsa (2 x 53.000 PLN), %17 vergi oranında vergiden 18.020 PLN'ye kadar (%17 x 106.000 PLN) kesinti yapabilecekler.zloti). Şart, termal olarak modernize edilen binanın eşlerin müşterek mülkiyetinde olması ve yapılan harcamaları tevsik eden belgelerin her ikisine de verilmiş olmasıdır.

Önemli! Termomodernizasyon muafiyetinin bir parçası olarak, eşler vergiden 18.000 PLN'ye kadar kesinti yapacak.

Örnek: Bir vergi mükellefi, eşiyle paylaştığı müstakil bir binada fotovoltaik kurulum yatırımı yaptı. Harcamanın toplamı 30.000 PLN idi. PLN ve harcamayı teyit eden belgeler sadece vergi mükellefine verildi. Vergi mükellefinin vergi matrahı 10.000 PLN'dir. PLN, eşinin vergi matrahı ise - 50.000 PLN. zloti. Bu durumda, vergi mükellefi 10.000 kesinti yapabilir. Vergi matrahınız için termo-modernizasyon indiriminin PLN'si. Ancak, ödemeyi teyit eden belgelerde eşin adı yer almadığı için indirim matrahtan indirilemez. Giderin geri kalanı (20.000 PLN) sonraki vergi yıllarında vergi mükellefi tarafından düşülebilir.

Örnek: Eşler ortak evlerinin termal modernizasyonuna 50.000 PLN maliyetle yatırım yaptılar.zloti. Her ikisine de bu harcamayı belgeleyen bir fatura düzenlendi. Bu nedenle, eşlerden her biri, bir yardım olarak 25.000 PLN tutarında kesinti yapma hakkına sahiptir. zloti. Ancak, indirimin bireysel vergi matrahı içinde gerçekleştiği unutulmamalıdır. Yani eşlerden biri belirli bir yıl içinde herhangi bir gelir elde etmemişse, diğer eş tüm masrafları düşemeyecektir. Ayrıca geçerli limitleri de hatırlamanız gerekir.

Örnek: Vergi mükellefi, eşinin tek mülkü olan bir binanın termal modernizasyon masraflarını üstlendi. Bu masrafları belgeleyen bir fatura mükellefe düzenlendi. Böyle bir durumda, termo-modernizasyon yardımından hiç kimse yararlanamaz - koca evin ortak sahibi değildir ve karısı, harcamayı onaylayan belgede listelenmez.

Temiz Hava Gideri Kesintisi

Termomodernizasyon yardımı, evlerinde ekolojik yatırımları kontrol eden vergi mükellefleri için tek kolaylık değil.Göz önünde bulundurulmaya değer bir seçenek, sözde ortak finansmandır. temiz hava programı Planlanan yatırım 53.000 m2'yi aştığında özellikle önem taşıyan her iki çözümü birleştirmek de mümkündür. zloti. Bununla birlikte, termo-modernizasyon muafiyeti kapsamında, “Temiz Hava” programı kapsamında ortaklaşa finanse edilen veya herhangi bir şekilde vergi mükellefine iade edilen harcamaların indirilemeyeceği dikkate alınmalıdır. Bu, müstakil bir evin sahibinin, örneğin eski bir fırının değiştirilmesi için programdan bir sübvansiyon alabileceği ve termomodernizasyon yardımının bir parçası olarak, örneğin evin yalıtımını düşebileceği anlamına gelir.

" DAHA FAZLA OKUYUN: 2022 Temiz Hava Programı - 69.000 PLN&39;ye kadar en yüksek sübvansiyon PLN"

" Temiz Hava" programından, ayrı bir tapu ve ipotek kaydı olan müstakil bir evin veya böyle bir evde ayrı bir dairenin sahibi veya müşterek sahibi olan gerçek kişiler yararlanabilir. Program iki bölüme ayrılmıştır. İlki (temel ortak finansman düzeyi), yıllık toplam geliri 100.000 PLN'yi aşmayan kişiler için tasarlanmıştır.Yatırım türüne bağlı olarak, farklı miktarlarda (32.000 PLN'ye kadar) fon alabilirsiniz. İkinci kısım (arttırılmış eş-finansman düzeyi), hane üyesi başına ortalama aylık geliri çok kişilik bir hanede 1.400 PLN'yi veya tek kişilik bir hanede 1.960 PLN'yi aşmayan yararlanıcıları kapsamaktadır. Bu tür kişiler 32.000 PLN ila 37.000 PLN tutarında fon alabilirler. PLN.

Konut yardımı nasıl alınır

Mülk sahiplerine özel bir başka çözüm de sözde sanatta sağlanan barınma yardımı. 21 saniye 1 puan 131 upt. Sahibinin gayrimenkulünü satması ve bu şekilde elde edilen fonları 3 yıl içinde kendi konut amaçlarının gerçekleştirilmesi için tahsis etmesi durumunda gelir vergisinin lehte ödenmesine olanak tanır. Muafiyet hem satın alınan hem de bağışlanan bir dairenin satışı için geçerlidir, ancak mülkiyet hakkı 5 yıldan fazla vergi mükellefi tarafından tutulamaz.

sözde kataloğu barınma harcamaları sanata dahildir. 21 saniye 25 yıl önce Bu nedenle, konut yardımının bir parçası olarak, diğerlerinin yanı sıra:düşeceğiz.

  • ev veya daire satın almak için harcama yapmak,
  • bir dairenin kooperatif mülkiyet hakkının alınması,
  • ev yapmak için arsa alımı,
  • faizli ipotek geri ödemesi,
  • kişinin kendi konut dışı binasının veya bir kısmının konut amaçlı genişletme, yeniden inşa etme, uyarlama maliyetleri.

DAHA FAZLA: Konut yardımı - ne düşülebilir

Konut yardımından faydalanmak için tüm masrafların belgelenmesi gerektiğini (fatura, makbuz, müteahhit ile sözleşme veya yapılan işe ait ödeme teyidi) hatırlatmakta fayda var.

Konut yardımı tutarı şu formüle göre hesaplanır:

Kesinti miktarı=konut giderleri x satış geliri / satış geliri

Ancak vergiye tabi geliri şu şekilde hesaplıyoruz:

Vergiye Tabi Gelir=Satış Geliri - Konut Giderleri

Gelirin gelir eksi onu elde etme maliyetleri olarak anlaşıldığını hatırlayalım.

Örnek: Vergi mükellefi gayrimenkul satışından 300.000 PLN tutarında gelir elde etti. zloti. Vergiden düşülebilir maliyetler 50.000 PLN tutarındadır. zloti. Vergi mükellefi, bu şekilde elde edilen fonları barınma amacıyla kullandı ve 240.000 PLN tutarında masraf yaptı.

Öncelikle vergi mükellefinin gelirinin miktarını yani 300.000'i belirliyoruz. PLN - 50 bin PLN=250 bin zloti. Daha sonra verilen formüle göre muafiyete tabi tutarı yani 50.000'i hesaplıyoruz. PLN x 240 bin PLN / 300 bin PLN=40 bin zloti. Son olarak, emlak satışından elde edilen gelirden barınma amacıyla yapılan harcamaları çıkararak vergiye tabi geliri hesaplıyoruz: 250.000 PLN. PLN - 240 bin PLN=10 binPLN.

Konut yardımının konut kredisi taksitlerinin geri ödenmesi durumunda da kullanılabileceğini bilmekte fayda var. Ancak şart, geri ödemenin bir kredi (borç) ile ilgili olmasıdır:

  • vergi mükellefinin kendi barınma ihtiyacını karşılamak için kullanılan başka bir mülkün (mülkiyet hakkı) satın alınması için ödünç alınmış;
  • Mükellef tarafından gayrimenkul veya belirtilen mülkiyet haklarının satışından elde edilen gelirin elde edildiği tarihten önce çekilmiştir.

My Electricity programından sübvansiyon

2022'de "Elektriğim" programının dördüncüsü başlayacak. Bir önceki baskıda, kendi ihtiyaçları için enerji üretmek üzere evlerinin üzerine (veya yanına) 2 ila 10 kW kapasiteli fotovoltaik paneller kuran ve bir anlaşma imzalayan üreticilere 3.000 PLN tutarında bir sübvansiyon sağlanıyordu. üretilen enerjinin şebekeye girişini düzenleyen bir şebeke şirketi ile. Programın yeni versiyonu, üretilen elektriğin öz tüketimini artıran cihazlar ve çözümler için ek sübvansiyonlar içerecek: enerji depolama, ev tipi enerji yönetim sistemleri, elektrikli araba şarj cihazları.

DAHA FAZLASINI ÖĞRENİN: "Mevcut" 4.0 program detayları

Bu değişiklik, 1 Nisan 2022'den itibaren yürürlüğe girecek olan ve bu tarihten itibaren işletmeye alınan tesisler için geçerli olacak olan, üreyen tüketici yerleşimine ilişkin yeni kurallarla ilgilidir. Mevcut indirim sistemi, fotovoltaiklerden elde edilen fazla elektriğin satıldığı bir sistemle değiştirilecektir. Bunun geri ödeme süresini %50-80'e kadar uzatacağı tahmin edilmektedir.

My Warmth programından ortak finansman

Bu adla yeni NFOŚiGW programı da 2022'de başlatılacak. Sübvansiyonlar, daha yüksek enerji standardına sahip yeni evlerde ısı pompalarının satın alınması ve montajı için geçerli olacaktır: EP, kişi başı maksimum 63 kWh/m2 Programın işletildiği ilk yılda her yıl, sonraki yıllarda yılda 55 kWh/m2. Halihazırda inşa edilen konutlarda bu faktör yılda 70 kWh/m²'yi geçemez. Bu nedenle, sübvansiyon yalnızca yenilenebilir enerji kullanan iyi yalıtılmış ev sahiplerine verilecektir.Alabilecekleriniz: hava kaynaklı ısı pompası için maksimum 7.000 PLN veya toprak kaynaklı ısı pompası için 21.000 PLN (ancak yatırım maliyetlerinin yalnızca %30'una kadar).

" DAHA FAZLASINI ÖĞRENİN: Programın ayrıntıları Moje Ciepło"

Geniş Aile kartı sahipleri (en az üç çocuk vardır) daha yüksek finansmana güvenebilecekler - maliyetlerin %45'ine kadar. Önemli olan "My Heat" programa girmeden önce ısı pompası satın almış kişiler tarafından da 2021'de kullanılacak.

Yasal dayanak:

  • 26 Temmuz 1991 tarihli kişisel gelir vergisi yasası (birleştirilmiş metin, 2021 tarihli Kanunlar Dergisi, madde 1128, değiştirildiği şekliyle);
  • Termomodernizasyon projelerinin uygulanmasına ilişkin inşaat malzemeleri, ekipman ve hizmet türlerinin listesinin belirlenmesine ilişkin 21 Aralık 2018 tarihli Yatırım ve Kalkınma Bakanı Yönetmeliği (Journal of Laws 2018, madde 2489);
  • Maliye, Kalkınma Fonları ve Bölgesel Politika Bakanı'nın 23 Aralık 2020 tarihli, gayrimenkul veya mülkiyet haklarının satışından elde edilen gelirin 2018 yılında kendi konut amaçları için harcanması için son tarihin uzatılmasına ilişkin yönetmeliği (Journal of Laws) 2020, öğe 2368).

Kategori:

Ev operasyonu